بیانیه جریان نقدی چیست؟

بیانیه جریان نقدی یکی از مهمترین گزارش هایی است که یک تجارت می تواند اجرا کند. مانند ترازنامه و بیانیه سود و زیان ، بیانیه جریان نقدی اطلاعاتی در مورد سلامت تجارت شما ارائه می دهد و اغلب توسط سرمایه گذاران و موسسات مالی برای ارزیابی سودآوری استفاده می شود.

بیانیه جریان نقدی چیست؟

بیانیه جریان نقدی خلاصه بودجه است که در مورد تغییرات نقدی و معادل نقدی یک تجارت داده می کند. بیانیه جریانهای نقدی با نمایش چگونگی انتقال پول در داخل و خارج از تجارت ، به عنوان پلی بین ترازنامه و صورت درآمد عمل می کند.

اعتقاد بر این است که بیانیه جریان نقدی شهودی ترین خلاصه های بودجه است زیرا به دنبال پول حاصل از تجارت به سه روش اصلی - از طریق عملیات ، سرمایه گذاری و تأمین مالی است. مجموع این سه بخش به عنوان جریان نقدی خالص شناخته می شود.

قالب بیانیه جریان نقدی

بیانیه جریان نقدی بینشی در مورد تغییرات در پول نقد شما را ارائه می دهد. این بدان معنی است که سه جنبه اصلی فعالیت های تجاری شما را در بر می گیرد. اینها به شرح زیر است:

این به فعالیتهای منظم تجاری اشاره دارد. ورود شامل درآمد حاصل از فروش محصولات یا خدمات ، سود سهام دریافت شده توسط تجارت ، بهره و سایر دریافت های نقدی ، جریان های خروجی شامل حقوق و دستمزد ، هزینه های اضافی ، مالیات و پرداخت به تأمین کنندگان و فروشندگان است.

جریان نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری شامل کسب و دفع دارایی های غیر جاری و سایر سرمایه گذاری هایی است که در معادل های نقدی گنجانده نشده است. فعالیت سرمایه گذاری شامل جریانهای نقدی مرتبط با خرید یا فروش ملک ، سرمایه گذاری در سپرده های ثابت ، صندوق های متقابل ، بازار سهام ، کارخانه و تجهیزات (PP&E) ، سایر دارایی های غیر جریان و سایر دارایی های مالی است.

جریان نقدی از فعالیت های تأمین مالی منجر به تغییر در اندازه و ترکیب سرمایه عدالت یا وام های نهاد می شود. این فعالیت شامل وام و بازپرداخت وام های بانکی و صدور و خرید سهام است. پرداخت سود سهام نیز به عنوان یک جریان پول نقد تأمین می شود.

چگونه می توان از بیانیه جریان نقدی استفاده کرد؟

برای تهیه صحیح بیانیه جریان نقدی خود ، باید صورت درآمد و ترازنامه خود را در دست داشته باشید. در زیر مراحل نحوه استفاده از بیانیه جریان نقدی را توضیح می دهد.

مرحله 1: درآمد خالص خود را محاسبه کنید

می توانید با مراجعه به صورت درآمد ، درآمد خالص خود را محاسبه کنید. فعالیت های عملیاتی شما در صورت درآمد منعکس می شود. در اصل ، درآمد خالص شما محصولی از سود و درآمد کلی شماست ، در یک بازه زمانی معین ، منهای ضرر و زیان شما و کل هزینه ها ، در همان بازه زمانی. با این حال ، درآمد خالص شما شبیه به جریان نقدی شما نیست.

بیانیه درآمد شما از روش تعهدی حسابداری استوار است و بنابراین برای آرام کردن درآمد خالص با پول نقد خالص باید تعدیل شود. با استفاده از روش تعهدی ، شما سیاستی برای شناخت درآمد دارید ، این اغلب به انجام کار یا ارائه خدمات مرتبط است و هنگام انجام تعهد ، هزینه های خود را ثبت می کنید ، مانند وقتی که موافقت می کنید به کسی بپردازید یا قرارداد امضا کنید.

این بدان معناست که صورت درآمد شما منعکس کننده ضررها یا سودهایی است که ممکن است در واقع منعکس کننده پول نقد شما نباشد.

هنگامی که جریان نقدی خالص خود را از فعالیت های عملیاتی محاسبه می کنید ، بسیار ساده تر می شود. شما باید جریان نقدی خالص خود را از فعالیت های سرمایه گذاری و فعالیت های تأمین مالی محاسبه کنید. هر یک از این دسته ها نیاز به اضافه کردن جریان شما و کم کردن جریان خروجی شما دارند - هیچ تنظیم لازم نیست!

هنگامی که یک عدد برای جریان های نقدی خالص از هر سه فعالیت دارید، در مرحله بعد باید این سه مقدار را با هم جمع کنید. این افزایش (یا کاهش) خالص جریان نقدی شما را برای دوره زمانی معین به شما ارائه می دهد.

مزایای صورت جریان نقدی

در زیر 5 مزیت صورت جریان نقدی آورده شده است

بررسی وضعیت سودآوری و نقدینگی

صورت جریان نقدی به مدیریت کمک می کند تا وضعیت نقدینگی و سودآوری کسب و کارها را مشخص کند. نقدینگی به توانایی فرد برای پرداخت تعهد به محض سررسید آن اشاره دارد. از آنجایی که صورت جریان نقدی وضعیت نقدی یک شرکت را در زمان پرداخت نشان می دهد، مستقیماً به تأیید وضعیت نقدینگی کمک می کند، همین امر برای سودآوری نیز صادق است.

صورت جریان نقدی همچنین به تأیید مانده نقدینگی سرمایه مشاغل کمک می کند. در صورت تعیین مانده نقدینگی سرمایه، امکان بررسی بیکاری و/یا مازاد و/یا کمبود موقعیت نقدی برای مشاغل وجود دارد. پس از تأیید وضعیت نقدینگی، مدیریت می‌تواند وجه نقد اضافی را در صورت وجود سرمایه‌گذاری کند یا بر این اساس از منابع خارجی وجوه قرض کند تا به ضرر نقدی برسد.

اگر صورت جریان نقدی به درستی تهیه شده باشد، مدیریت پول نقد برای شما آسان می شود. مدیریت می تواند برآوردی در مورد جریان های چندگانه ورودی و خروجی وجه نقد تهیه کند تا برنامه ریزی های آتی برای آنها بسیار مفید باشد.

صورت جریان نقدی بر مبنای تخمینی برای سال متوالی برنامه ریزی شده است. این به مدیریت کمک می کند تا بفهمد چه مقدار وجوه مورد نیاز است و برای چه اهدافی، چه مقدار پول نقد از منابع داخلی تولید می شود، چه مقدار پول نقد را می توان از خارج از کسب و کار تهیه کرد. همچنین به تهیه بودجه نقدی کمک می کند. بنابراین مدیریت می تواند به کمک این بیانیه فعالیت های مختلف را هماهنگ کرده و برنامه هایی را تهیه کند.

از آنجایی که تعدادی از اصلاحات فنی در مورد دوم انجام می شود، صورت جریان نقدی قابل اعتمادتر یا قابل اعتمادتر از مبنای جمع آوری حسابداری است.

صورت جریان نقدی چگونه محاسبه می شود؟

جریان نقدی به دو روش مستقیم و غیر مستقیم قابل محاسبه است.

روش مستقیم به جای تغییر بخش عملیاتی از حسابداری تعهدی به مبنای نقدی، از جریان‌های نقدی واقعی ورودی و خروجی از عملیات شرکت استفاده می‌کند. حسابداری تعهدی درآمد را زمانی که به دست می آید در مقابل زمانی که پرداخت از مشتری دریافت می شود شناسایی می کند. این روش تنها وجه نقد دریافتی را که معمولاً از مشتریان دریافت می‌شود و پرداخت‌ها یا خروجی‌های نقدی مانند تامین‌کنندگان را اندازه‌گیری می‌کند. ورودی و خروجی ها برای رسیدن به جریان نقدی خالص می شوند. روش مستقیم به روش صورت سود و زیان نیز معروف است.

مراحل محاسبه جریان نقدی حاصل از عملیات با استفاده از روش مستقیم در زیر آورده شده است:

جریان نقدی (روش مستقیم) = دریافت های نقدی - پرداخت های نقدی - هزینه های نقدی - بهره نقدی - مالیات های نقدی

مثال روش مستقیم

اجازه دهید فرض کنیم که فروش صورت درآمد ABC Business 650, 000 دلار باشد. سود ناخالص 350000 دلار؛هزینه های فروش و اداری 140000 دلار؛و مالیات بر درآمد 40000 دلار. هزینه های فروش و اداری شامل 14500 دلار برای استهلاک بود.

محاسبه جریان نقدی حاصل از عملیات با استفاده از روش مستقیم.

اطلاعات تکمیلی زیر در دسترس است

جریان نقدی حاصل از عملیات با استفاده از فرمول روش مستقیم = 634, 000 دلار – 320, 000 دلار – 125, 500 دلار – 40, 000 دلار = 188, 500 دلار

روش غیر مستقیم

درآمد خالص مبنای سرمایه ابتدا در این روش ایجاد می شود. این درآمد خالص پس از آن به طور غیرمستقیم برای مواردی که بر درآمد خالص گزارش شده تأثیر می گذارد ، تعدیل می شود اما شامل پول نقد نمی شود. روش غیرمستقیم درآمد خالص را برای: تغییر در دارایی های جاری ، تغییر در بدهی های جاری و مواردی که در درآمد خالص گنجانده شده بودند اما بر پول نقد تأثیر نمی گذارد ، تنظیم می کند. در زیر مراحل مفصلی برای محاسبه بیانیه جریان نقدی با استفاده از روش غیرمستقیم آورده شده است:

مراحل محاسبه جریان نقدی از عملیات با استفاده از روش غیرمستقیم در زیر آورده شده است

• با درآمد خالص شروع کنید
• سود یا خسارات ناشی از تأمین مالی و سرمایه گذاری (مانند سود حاصل از فروش زمین) را شناسایی کنید.
• هزینه های غیر نقدی را به درآمد و تفریق تمام مؤلفه های درآمد غیر نقدی شناسایی کنید.
• دارایی های عملیاتی: افزایش مانده دارایی های عملیاتی کم می شود در حالی که کاهش در آن حسابها اضافه می شود
• بدهی های عملیاتی: افزایش در مانده حساب های مسئولیت عملیاتی اضافه می شود ، در حالی که کاهش می یابد

جریان نقدی = درآمد خالص + سود و ضرر از تأمین مالی و سرمایه گذاری + هزینه های غیر نقدی + تغییر در حساب های عملیاتی

در اینجا مثالی از استفاده از روش غیرمستقیم آورده شده است:

پام صاحب زنجیره ای از نانوایی ها است و در نظر دارد یک فروشگاه دیگر را باز کند ، اما او می خواهد مطمئن باشد که تجارت وی به اندازه کافی سودآور است تا از چنین سرمایه گذاری حمایت کند. PAM هنگام نگاه به صورتهای جریان نقدی پایان سال خود ، می تواند از داده های زیر استفاده کند:

• درآمد خالص: 200،000 دلار
• استهلاک: 20،000 دلار
• تنظیمات دریافتنی حساب: +75،000 دلار
• تنظیم موجودی: -15000 دلار
• تنظیمات قابل پرداخت حساب: -40،000 دلار

بیایید این داده ها را در فرمول روش غیرمستقیم اعمال کنیم:

200،000 دلار - 75،000 دلار + 15،000 دلار - 40،000 دلار + 20،000 دلار = 120،000 دلار

نانوایی های پام دارای جریان نقدی عملیاتی 120،000 دلار هستند ، به این معنی که وی پس از پرداخت تمام صورتحساب 120 کیلو دلار باقی مانده است. بسته به میزان هزینه PAM برای سرمایه گذاری در فروشگاه های جدید ، او ممکن است یا ممکن است تصمیم بگیرد از این پول نقد باقیمانده برای دنبال کردن سایر مکان های خرده فروشی استفاده کند.

سوالات متداول (سؤالات متداول)

• چگونه جریان نقدی و درآمد خالص متفاوت است؟

جریان نقدی با تغییر در مانده نقدی از یک دوره حسابداری به دوره دیگر محاسبه می شود. درآمد خالص درآمد ناخالص منهای هزینه در یک دوره حسابداری است.

جریان نقدی برای مشاغل مهم است زیرا پول لازم برای پرداخت صورتحساب خود را ، خرید لوازم ، پرداخت کارمندان خود و نگه داشتن مشاغل خود فراهم می کند.

برای افزایش جریان پول نقد ، باید با سرعت بخشیدن به سرعت دریافتی خود شروع کنید. این ممکن است نیاز به کاهش زمانی که مشتریان برای پرداخت به موقع یا بیشتر تلاش های خدمات مشتری را کاهش می دهید.

برای تجزیه و تحلیل جریان نقدی ، شما باید یک صورتحساب جریان نقدی تهیه کنید که میزان ورود پول و خارج از تجارت شما را ردیابی کند. سپس می توانید سرمایه گذاری های خود ، هزینه های عملیاتی ، هزینه های تأمین مالی و غیره را تجزیه و تحلیل کنید.

مشاغل نمی توانند صورتحساب خود را در صورت منفی بودن جریان نقدی پرداخت کنند. آنها مجبور به وام گرفتن ، پرداخت بهره و صدمه به خط پایین هستند.

جریان نقدی آزاد (FCF) اندازه گیری پولی است که یک تجارت پس از آن با در نظر گرفتن مصرف سرمایه ایجاد می کند.

برای اطمینان از دقیق بودن صورتهای جریان نقدی ، باید یک خط به صورت خط را انجام دهید و تأیید کنید که اطلاعاتی که وارد می کنید دقیق است.

بله ، جریان نقدی می تواند منفی باشد. این اتفاق می افتد که هزینه های بیشتری نسبت به درآمد داشته باشید. این نتیجه مطالبات قابل قبول مدیریت شده و سوء تفاهم در مورد نحوه استفاده از اعتبار است. برای مدت زمان محدود ، جریان نقدی منفی مجاز است ، اما جریان نقدی منفی مکرر می تواند باعث شکست یک تجارت شود.

شما می توانید FCF را با در نظر گرفتن درآمد مالیات قبلی و بهره خود ، اضافه کردن استهلاک و استهلاک و سپس کم کردن تغییرات در هزینه های سرمایه و سرمایه در گردش محاسبه کنید.

جریان نقدی آزاد اهرم اساساً پولی است که پس از پرداخت تمام بدهی ها در عرشه است. این پولی است که به کسی بدهکار نیست. و اگر سهامدار یا سرمایه گذار دارید ، در دسترس آنها است.